Fiche pratique

Impôt sur le revenu - Revenus d'une location meublée

Vérifié le 25 février 2021 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Les revenus que vous tirez de la location de locaux meublés, en tant que loueur en meublé non professionnel (LMNP), sont soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu. Ils doivent être déclarés en tant que bénéfices industriels et commerciaux (BIC).

Revenus de 2020 à déclarer en 2021
Revenus perçus en 2021

Vous devez déclarer les revenus que vous avez tirés de la location de locaux meublés en tant que loueur en meublé non professionnel (LMNP). Ils constituent des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).

Vous êtes considéré comme loueur non professionnel si au moins l'une des conditions suivantes est remplie :

Les recettes annuelles tirées de cette activité par l'ensemble des membres du foyer sont inférieures à 23 000 €
Les recettes sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité du foyer fiscal (salaires, autres BIC ...).

À savoir

les revenus provenant de la location en meublé pratiquée occasionnellement sont également imposables dans la catégorie des BIC.

Vous n'avez pas à déclarer les revenus provenant de la location (ou de la sous-location) d'une partie de votre habitation principale.

La ou les pièces louées doivent constituer la résidence principale du locataire. Cela peut être sa résidence temporaire s'il s'agit d'un salarié saisonnier.

Vous devez fixer le prix de la location dans des limites « raisonnables ».

Le loyer annuel ne doit pas dépasser (par mètre carré de surface habitable, charges non comprises) :

190 € en Île-de-France
140 € dans les autres régions

En fonction des revenus locatifs dégagés, vous pouvez choisir entre un régime micro-BIC et le régime d'imposition dit de bénéfice réel.

Cas général
Chambres d'hôtes et meublés de tourisme classés

Par défaut, c'est le régime micro-BIC qui s'applique.
- Si vos recettes annuelles perçus en 2020 ne dépassent pas 72 600 €, le régime micro-BIC (micro-entreprise) s'applique.
  Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.
  Si vos recettes sont inférieures à 305 €, vous ne paierez aucun impôt.
- Si vos recettes annuelles perçus en 2020 ne dépassent pas 72 600 €, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de bénéfice réel.
  L'option doit être exercée avant le 1er février de la 1re année pour laquelle vous souhaitez en bénéficier. L'option est valable et est irrévocable pendant 2 ans, sauf changement d'activité. Elle est reconduite tacitement par période de 2 ans.
  Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
Si vos recettes annuelles perçus en 2020 sont supérieures à 72 600 €, le régime dit de bénéfice réel (qui peut être le régime réel simplifié ou le régime réel normal) s'applique.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
Toutefois, si c'est la 1re ou la 2e année que vos recettes annuelles dépassent 72 600 €, vous pouvez bénéficier du régime micro-BIC une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.

Par défaut, c'est le régime micro-BIC qui s'applique.
- Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte, et que vos recettes annuelles perçus en 2020 ne dépassent pas 176 200 €, le régime micro-BIC (micro-entreprise) s'applique.
  Toutefois, si c'est la 1re ou la 2e année que vous dépassez ce plafond, vous pouvez bénéficier de ce régime une année supplémentaire.
  Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 71 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.
  Si vos recettes sont inférieures à 305 €, vous ne paierez aucun impôt.
  
  À savoir
  
  si vous louez une ou plusieurs pièces de votre habitation principale à des personnes de passage (chambres d'hôtes), vous n'avez pas à déclarer les revenus perçus s'ils ne dépassent pas 760 € TTC par an.
  
  La location d'un gîte rural ne donne plus droit au régime micro-BIC.
- Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçus en 2020 ne dépassent pas 176 200 €, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de bénéfice réel.
  L'option doit être exercée avant le 1er février de la 1re année pour laquelle vous souhaitez en bénéficier.
  L'option est valable et est irrévocable pendant 2 ans, sauf changement d'activité. Elle est reconduite tacitement par période de 2 ans.
  Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçus en 2020 dépassent 176 200 €, le régime dit de bénéfice réel (qui peut être le régime réel simplifié ou le régime réel normal) s'applique.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.

En fonction de votre situation (lieu et utilisation personnelle du bien loué), vous devrez payer la cotisation foncière des entreprises. Consultez le service des impôts des entreprises (SIE) du lieu où se situe le logement loué pour savoir si vous aurez ou non à régler cet impôt.

Où s’adresser ?

Service des impôts des entreprises (SIE)

Régime micro-BIC
Régime dit de bénéfice réel

Si vous relevez du régime micro-BIC (micro-entreprise), vous devez indiquer le montant brut de vos recettes sur votre déclaration de revenus en ligne ou avec le formulaire n°2042 C-PRO.

Vous devez être inscrit au répertoire Sirène de l'Insee. Cette formalité est gratuite.

Adressez-vous au greffe du tribunal de commerce du lieu du logement loué à l'aide du formulaire de déclaration de début d'activité :

Formulaire
Déclaration de début d'activité - Personne physique exerçant une activité non salariée indépendante (P0i)

Cerfa n° 11921*05

Accéder au formulaire (pdf - 1.1 MB)

Ministère chargé de l'économie

Pour vous aider à remplir le formulaire :

Une fois inscrit, vous obtenez un numéro SIRET à reporter sur votre déclaration complémentaire de revenus.

Pour effectuer votre déclaration de revenus, consultez les documents suivants :

Brochure pratique de l'impôt sur le revenu
Dépliant d'informations sur les loueurs en meublé non professionnels
Notice explicative de la déclaration de revenus

Vous devez remplir le formulaire n°2031-SD et reporter les montants sur votre déclaration de revenus n°2042 C-PRO.

Vous devez être inscrit au répertoire Sirène de l'Insee. Cette formalité est gratuite.

Adressez-vous au greffe du tribunal de commerce du lieu du logement loué à l'aide du formulaire :

Formulaire
Déclaration de début d'activité - Personne physique exerçant une activité non salariée indépendante (P0i)

Cerfa n° 11921*05

Accéder au formulaire (pdf - 1.1 MB)

Ministère chargé de l'économie

Pour vous aider à remplir le formulaire :

Une fois inscrit, vous obtenez un numéro SIRET à reporter sur votre déclaration complémentaire de revenus.

Pour effectuer votre déclaration de revenus, consultez les documents suivants :

Brochure pratique de l'impôt sur le revenu
Dépliant d'informations sur les loueurs en meublé non professionnels
Notice explicative de la déclaration de revenus

À noter

si vous louez un bien en meublé à une clientèle y effectuant un séjour de courte durée (à la journée, à la semaine ou au mois) et n'y élisant pas domicile, vous devez payer des cotisations sociales si vos recettes annuelles sont supérieures à 23 000 €.

Vous devrez déclarer en 2022 les revenus que vous tirez en 2021 de la location de locaux meublés en tant que loueur en meublé non professionnel (LMNP). Ils constituent des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).

Vous êtes considéré comme loueur non professionnel si au moins l'une des conditions suivantes est remplie :

Les recettes annuelles tirées de cette activité par l'ensemble des membres du foyer sont inférieures à 23 000 €
Les recettes sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité du foyer fiscal (salaires, autres BIC ...).

À savoir

les revenus provenant de la location en meublé pratiquée occasionnellement sont également imposables dans la catégorie des BIC.

Vous n'avez pas à déclarer les revenus provenant de la location (ou de la sous-location) d'une partie de votre habitation principale.

La ou les pièces louées doivent constituer la résidence principale du locataire. Cela peut être sa résidence temporaire s'il s'agit d'un salarié saisonnier.

Vous devez fixer le prix de la location dans certaines limites.

Le loyer annuel ne doit pas dépasser (par mètre carré de surface habitable, charges non comprises) :

191 € en Île-de-France
141 € dans les autres régions

En fonction des revenus locatifs dégagés, vous pouvez choisir entre un régime micro-BIC et le régime d'imposition applicable de plein droit dit de bénéfice réel.

Cas général
Chambres d'hôtes et meublés de tourisme classés

- Si vos recettes annuelles ne dépassent pas 72 600 €, le régime micro-BIC (micro-entreprise) s'applique.
  Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.
  À noter
  si vos recettes sont inférieures à 305 €, vous ne paierez aucun impôt.
- Si vos recettes annuelles ne dépassent pas 72 600 €, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de bénéfice réel.
  L'option doit être exercée avant le 1er février de la 1re année pour laquelle vous souhaitez en bénéficier. L'option est valable et est irrévocable pendant 2 ans, sauf changement d'activité. Elle est reconduite tacitement par période de 2 ans.
  Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
Si vos recettes annuelles sont supérieures à 72 600 €, le régime dit de bénéfice réel (qui peut être le régime réel simplifié ou le régime réel normal) s'applique.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
Toutefois, si c'est la 1re ou la 2e année que vos recettes annuelles dépassent 72 600 €, vous pouvez bénéficier du régime micro-BIC une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.

- Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte, et que vos recettes annuelles ne dépassent pas 176 200 €, le régime micro-BIC (micro-entreprise) s'applique.
  Toutefois, si c'est la 1re ou la 2e année que vous dépassez ce plafond, vous pouvez bénéficier de ce régime une année supplémentaire.
  Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 71 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.
  Si vos recettes sont inférieures à 305 €, vous ne paierez aucun impôt.
  
  À savoir
  
  si vous louez une ou plusieurs pièces de votre habitation principale à des personnes de passage (chambres d'hôtes), vous n'avez pas à déclarer les revenus perçus s'ils ne dépassent pas 760 € TTC par an.
  
  La location d'un gîte rural ne donne plus droit au régime micro-BIC.
- Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles ne dépassent pas 176 200 €, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de bénéfice réel.
  L'option doit être exercée avant le 1er février de la 1re année pour laquelle vous souhaitez en bénéficier.
  L'option est valable et est irrévocable pendant 2 ans, sauf changement d'activité. Elle est reconduite tacitement par période de 2 ans.
  Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles dépassent 176 200 €, le régime dit de bénéfice réel (qui peut être le régime réel simplifié ou le régime réel normal) s'applique.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.

Où s’adresser ?

Service des impôts des entreprises (SIE)

Les revenus que vous aurez perçus en 2021 seront à déclarer en avril 2022.

Code général des impôts : articles 34 à 35 A

Définition des bénéfices industriels et commerciaux (article 34)
Code général des impôts : articles 35 bis et 35 ter

Exonérations pour les locations meublées (article 35 bis)
Code général des impôts : article 50-0

Régime des micro-entreprises
Code général des impôts : article 155
Bofip-Impôts n°BOI-BIC-CHAMP-40 relatif à la location en meublé

Impôts : accéder à votre espace Particulier

Téléservice
Déclaration 2020 en ligne des revenus de 2019

Téléservice
Simulateur de calcul pour 2021 : impôt sur les revenus de 2020

Simulateur
Déclaration 2020 des revenus de 2019 (papier)

Formulaire
Déclaration 2020 complémentaire des revenus 2019

Formulaire
Déclaration 2020 des revenus 2019 : bénéfices industriels et commerciaux (BIC)

Formulaire

Questions ? Réponses !

Et aussi

Régime fiscal du loueur en meublé professionnel (LMP)

Fiscalité

Pour en savoir plus

Comment déclarer mes revenus issus de la location meublée ?

Ministère chargé des finances
Site des impôts

Ministère chargé des finances
Brochure pratique 2021 - Déclaration des revenus de 2020

Ministère chargé des finances
Impôt sur le revenu : dépliants d'information

Ministère chargé des finances

Catégorie : Mairie

Etat Civil – Droits et démarches

Impôt sur le revenu - Revenus d'une location meublée

Où s’adresser ?

Service des impôts des entreprises (SIE)

Où s’adresser ?

Service des impôts des entreprises (SIE)

Questions ? Réponses !

Et aussi

Et aussi

Pour en savoir plus

Votre équipe municipale

Flash 10

Compte Rendu de Conseil Municipal

Conseil Municipal des Jeunes

Adresse et heures d’ouverture

Installation du conseil municipal

Bulletin Municipal

Urbanisme

Plan Local d’Urbanisme (PLU)

Impôt sur le revenu - Revenus d'une location meublée

Revenus concernés

Sommes exonérées

Régime fiscal

Où s’adresser ?

Déclaration des revenus perçus en 2020

Revenus concernés

Sommes exonérées

Régime fiscal

Où s’adresser ?

Déclaration

Textes de référence

Services en ligne et formulaires

Questions ? Réponses !

Et aussi

Et aussi

Pour en savoir plus

Plan Local d’Urbanisme (PLU)